風(fēng)險(xiǎn)因素披露與新三板掛牌期間存在差異 天威新材被要求重新撰寫風(fēng)險(xiǎn)提示

挖貝網(wǎng) 3月8日消息，天威新材近日收到深交所下發(fā)的審核問詢函。針對該公司本次申報(bào)材料中風(fēng)險(xiǎn)因素披露與新三板掛牌期間存在差異一事，深交所要求天威新材依照相關(guān)規(guī)定自查并完善相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露，重新撰寫相關(guān)內(nèi)容。

天威新材成立于2004年，主營業(yè)務(wù)聚焦數(shù)碼噴印領(lǐng)域，天威新材主要產(chǎn)品為分散墨水、UV墨水、水性墨水和活性墨水。公司曾于2016年9月22日曾在新三板掛牌交易，后于2019年7月22日摘牌。

本次IPO，天威新材擬發(fā)行新股不超過1,935.51萬股。據(jù)了解，本次募投項(xiàng)目建成后將新增分散墨水產(chǎn)能7,200噸/年、UV墨水產(chǎn)能3,000噸/年、水性顏料墨水（即水性墨水）產(chǎn)能2,400噸/年、活性墨水產(chǎn)能2,400噸/年。

在本次申報(bào)材料中（2020年9月28日版本），天威新材在“重大事項(xiàng)提示”部分披露了六類風(fēng)險(xiǎn)，為新產(chǎn)品研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、核心技術(shù)泄密和核心技術(shù)人員流失風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)用領(lǐng)域的數(shù)字化進(jìn)程不達(dá)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)、原材料價格波動風(fēng)險(xiǎn)、受新型冠狀病毒肺炎疫情影響的風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)際控制人控制風(fēng)險(xiǎn)。

（2020年9月28日版本）

但據(jù)天威新材在新三板掛牌時期披露的公開轉(zhuǎn)讓說明書顯示，公司的風(fēng)險(xiǎn)因素共 8 項(xiàng)，分別為關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)方依賴風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)往來風(fēng)險(xiǎn)、稅收優(yōu)惠變動風(fēng)險(xiǎn)、市場競爭風(fēng)險(xiǎn)、數(shù)碼噴印技術(shù)推廣預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)、公司治理風(fēng)險(xiǎn)、匯率變動風(fēng)險(xiǎn)。

在本次創(chuàng)業(yè)板IPO文件中，天威新材沒有披露“關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)方依賴風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)往來風(fēng)險(xiǎn)”等 3 項(xiàng)此前曾披露的風(fēng)險(xiǎn)因素。

對此，深交所要求天威新材說明招股說明書與新三板信息披露出現(xiàn)上述風(fēng)險(xiǎn)披露差異的原因，是否需要在招股說明書中補(bǔ)充披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容。同時，深交所還要求天威新材對照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第 28 號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020 年修訂）》第二章第四節(jié)的規(guī)定，自查并完善相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)披露，重新撰寫相關(guān)內(nèi)容。

天威新材回復(fù)表示，公司具備直接面向市場獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營的能力，不存在關(guān)聯(lián)方依賴的情形以及可能由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，未補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)方依賴風(fēng)險(xiǎn)的提示內(nèi)容。報(bào)告期內(nèi)，公司與關(guān)聯(lián)方間不存在資金拆借、非經(jīng)營性資金往來的情形以及可能由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，未補(bǔ)充披露關(guān)聯(lián)往來風(fēng)險(xiǎn)的提示內(nèi)容。基于報(bào)告期內(nèi)公司與關(guān)聯(lián)方間尚存在關(guān)聯(lián)銷售與采購等情形，雖占比較小且呈下降趨勢，但仍可能存在由此導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)情形，公司已對關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充披露風(fēng)險(xiǎn)提示。

天威新材稱，公司已經(jīng)自查并完善了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的針對性、量化描述，且按照重要性原則對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提示進(jìn)行了重新排序。

據(jù)天威新材最新披露的招股書（3月7日版）顯示，目前，風(fēng)險(xiǎn)因素章節(jié)共包括9項(xiàng)，順序是新產(chǎn)品研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、核心技術(shù)泄密和核心技術(shù)人員流失風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)用領(lǐng)域的數(shù)字化進(jìn)程不達(dá)預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)、客戶因向產(chǎn)業(yè)鏈上游擴(kuò)展而流失風(fēng)險(xiǎn)、原材料價格波動風(fēng)險(xiǎn)、原材料供應(yīng)不足風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、受新型冠狀病毒肺炎疫情影響的風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)際控制人控制風(fēng)險(xiǎn)。

（2021年3月7日版本）